Iperammortamento 2026: la nuova agevolazione fiscale in chiave Industria 4.0

Cos’è e come funziona l’iperammortamento

1. il 180%del valore degli investimenti fino a 2,5 milioni, equivalente ad un vantaggio del 43,2%;
2. il 100% del valore degli investimenti oltre 2,5 milioni e fino a 10 milioni, equivalente ad un vantaggio del 24%;
3. il 50% del valore degli investimenti da 10 a 20 milioni, equivalente ad un vantaggio del 12%.

Scadenza

Per usufruire dell’iperammortamento per l’anno 2026 il nuovo bene strumentale deve essere acquistato e "connesso" ai sistemi aziendali dal 1 gennaio 2026 ed entro il 31 dicembre 2026.

Soggetti beneficiari

A quali beni si applica

A) Beni materiali e immateriali 4.0, strumentali nuovi compresi negli elenchi di cui agli allegati IV e V della legge 199/2025 (link), interconnessi al sistema aziendale di gestione della produzione o alla rete di fornitura. In questa tipologia rientrano: 

• Macchine operatrici, per carico, scarico, movimentazione e pesatura (inclusi nastri trasportatori)
• Macchine per recuperare materiali da scarti industriali (vagli, frantoi).
• Software (trovare definizione corretta)

B) Beni materiali nuovi strumentali all’esercizio d’impresa, finalizzati all’autoproduzione di energia, anche a distanza, da fonti rinnovabili che sia destinata all’autoconsumo, compresi impianti di stoccaggio energia prodotta. In questa tipologia rientrano gli impianti fotovoltaici e sistemi di accumulo.

Caratteristiche necessarie dei beni materiali 4.0, già disponibili sui nostri prodotti

Per accedere all’agevolazione, i beni devono sempre soddisfare tutte le seguenti caratteristiche:

• Controllo per mezzo di computer/centraline
• Interconnessione ai sistemi informatici di fabbrica con scambio di informazioni
• Integrazione automatizzata con il sistema logistico della fabbrica o con la rete di fornitura e/o con altre macchine del ciclo produttivo
• Interfaccia uomo macchina semplici e intuitive
• Rispondenza ai più recenti parametri di sicurezza, salute e igiene del lavoro

Devono anche rispondere ad almeno due tra le seguenti caratteristiche:

• Sistemi di telemanutenzione e/o telediagnosi e/o controllo in remoto
• Monitoraggio continuo delle condizioni di lavoro
• Caratteristiche di integrazione tra macchina fisica e/o impianto con la modellizzazione e/o la simulazione del proprio comportamento nello svolgimento del processo.

In fase di rendicontazione queste caratteristiche devono essere documentate. Per investimenti superiori a 300.000€ è necessaria una perizia asseverata. CGT consiglia di fare sempre la perizia, a prescindere dal valore del bene, che può essere rilasciata dal nostro partner Innova Finance Srl che ci accompagna da anni nei processi di finanza agevolata.

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